国家税务总局关于宣布《纳税缴费信用治理步伐》的通告

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宣布时间：2025-06-20
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国家税务总局关于宣布《纳税缴费信用治理步伐》的通告

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国家税务总局关于宣布《纳税缴费信用治理步伐》的通告

现将《纳税缴费信用治理步伐》予以宣布，自2025年7月1日起施行。

特此通告。

附件：1.纳税缴费信用评价指标和评价方法.xls

2.纳税缴费信用评价信息.doc

3.纳税缴费信用参评申请表.doc

4.纳税缴费信用复评(核)申请表.doc

5.纳税缴费信用修复申请表.doc

6.纳税缴费信用修复规模及标准.doc

国家税务总局

2025年5月16日

纳税缴费信用治理步伐

第一章总则

第一条为了规范纳税缴费信用治理，增进纳税人缴费人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用系统建设，凭证《中华人民共和国税收征收治理法》及着实施细则，《优化营商情形条例》，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管刷新的意见》《关于推进社会信用系统建设高质量生长增进形成新生长名堂的意见》《关于健全社会信用系统的意见》，制订本步伐。

第二条本步伐所称纳税缴费信用治理，是指税务机关对纳税人缴费人的纳税缴费信用信息开展的收罗、评价、确定、宣布和应用等运动。

第三条本步伐适用于已治理税务信息确认、身份信息报告，从事生产、谋划的企业纳税人缴费人（以下简称谋划主体）。

个体工商户和从事生产、谋划的其他类型纳税人缴费人可自愿申请纳入本步伐治理。

第四条国家税务总局主管天下纳税缴费信用治理事情。省以下税务机关认真所辖地区纳税缴费信用治理事情的组织和实验。

第五条纳税缴费信用治理遵照依法依规、客观公正、标准统一、分级分类、动态调解的原则。

第六条国家税务总局认真纳税缴费信用治理事情的信息化建设，规范统一纳税缴费信用治理。

第七条税务机关起劲加入社会信用系统建设，与相关部分建设信用信息共建共享共用机制，推动纳税缴费信用与其他社会信用联动治理。

第二章信用信息收罗

第八条纳税缴费信用信息收罗是指税务机关对谋划主体纳税缴费信用信息的纪录和整理。

第九条纳税缴费信用信息包括信用基本信息、税务内部信息、外部信息。

信用基本信息包括谋划主体的基础信息和纳税缴费信用历史纪录。

税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息是指税费申报信息、税费款缴纳信息、发票与税控用具信息、挂号与账簿信息等谋划主体经常爆发的指标信息；非经常性指标信息是指税务检查信息等谋划主体不经常爆发的指标信息。

外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。外部参考信息包括相关部分评定的优良信用纪录和不良信用纪录；外部评价信息是指从相关部分取得的影响谋划主体纳税缴费信用评价的指标信息。

第十条纳税缴费信用信息收罗事情由国家税务总局和省税务机关组织实验。

第十一条本步伐第九条第二款、第三款谋划主体信用基本信息、税务内部信息由税务机关从税务治理系统中收罗。

本步伐第九条第四款外部信息主要通过税务治理系统、国家统一信用信息平台、部分间数据交流等渠道收罗。

第三章评价

第十二条税务机关遵照无纪录不评价、何时纪录何时评价的原则，使用谋划主体的纳税缴费信用信息，并凭证划定的评价指标和评价方法确定纳税缴费信用级别。

第十三条纳税缴费信用评价接纳年度评价指标得分和直接判级方法。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。

年度评价指标得分接纳扣分方法。谋划主体经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失，经常性指标中乃岚缴费信息齐全的，从93分起评，不齐全的，从90分起评。

直接判级适用于首次在税务机关治理税费事宜的谋划主体（以下简称新设立谋划主体）或者有严重失约行为的谋划主体。

纳税缴费信用评价指标和评价方法见附件1。

第十四条外部参考信息在纳税缴费信用评价效果中纪录，与纳税缴费信用评价信息形成联念头制。

第十五条纳税缴费信用评价周期为一个公历年度。距首次在税务机关治理税费事宜时间不满一个评价年度的谋划主体，不加入本期年度评价。

第十六条纳税缴费信用级别设A、B、M、C、D五级。A级为年度评价指标得分90分以上的；B级为年度评价指标得分70分以上不满90分的；M级为新设立谋划主体或者年度评价指标得分70分以上但评价年度内无生产谋划营业收入的；C级为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级为年度评价指标得分不满40分或者有严重失约行为的。

第十七条有下列情形之一的谋划主体，不可评为A级：

（一）现实生产谋划期不满3年的；

（二）上一评价年度评价效果为D级的；

（三）非正常缘故原由评价年度内增值税一连3个月或者累计6个月应纳税额为0的；

（四）不可凭证国家统一的会计制度划定设置账簿，并凭证正当、有用凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

第十八条有下列情形之一的谋划主体，直接判为D级：

（一）保存逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为的；

（二）保存逃避缴纳税款、虚开增值税专用发票以外的其他发票等违法行为被移送公安机关或者被公安机关直接立案查处的；

（三）偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的；

（四）在划定限期内未按税务机关处置惩罚结论足额缴纳税款、利息、滞纳金和�？畹�；

（五）以暴力、威胁要领拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实验税务稽察执法行为的；

（六）违反发票治理规则，导致其他单位或者小我私家未缴、少缴或者骗取税款的；

（七）提供虚伪质料，骗取税收优惠的；

（八）骗取国家出口退税款，被阻止出口退（免）税资格未到期的；

（九）认定为非正�；Щ蛘咦咛樱ㄊЯ┗У�；

（十）由非正�；Щ蛘咦咛樱ㄊЯ┗е苯釉鹑沃霸痹谌隙ㄎ钦；Щ蛘咦咛樱ㄊЯ┗е笞⒉峁液拧⑷险婺被�；

（十一）由D级谋划主体的直接责任职员在评为D级之后注册挂号、认真谋划的；

（十二）被确定为重大税收违法失约主体的；

（十三）保存税务机关依法认定的其他严重失约情形的。

第十九条谋划主体有下列情形的，不影响其纳税缴费信用评价：

（一）由于税务机关缘故原由或者不可抗力，造成谋划主体未能实时推行乃岚缴费义务的；

（二）非主观居心的盘算公式运用过失以及显着的笔误造成未缴或者少缴税费款的；

（三）税务机关凭证相关划定对谋划主体不予行政处分的；

（四）国家税务总局认定的其他不影响纳税缴费信用评价的情形。

第四章评价效果简直定和宣布

第二十条纳税缴费信用评价效果简直定和宣布遵照谁评价、谁确定、谁宣布的原则。

第二十一条税务机关原则上每年4月确定上一年度纳税缴费信用评价效果，并为谋划主体提供纳税缴费信用评价信息（附件2）的自我盘问服务。

纳税缴费信用评价效果生效时间以现实宣布日期为准。

第二十二条本步伐第三条第二款所列可自愿申请纳入纳税缴费信用治理的纳税人缴费人，可自首次在税务机关治理税费事宜满12个月后填写《纳税缴费信用参评申请表》（附件3），向主管税务机关申请加入纳税缴费信用评价。主管税务机关于受理申请的次月依据其近12个月的纳税缴费信用状态确定纳税缴费信用级别。

纳税人缴费人自愿申请纳入纳税缴费信用治理后，存续期内适用本步伐相关划定，以前年度的纳税缴费信用级别不再评价。

第二十三条谋划主体有下列情形的，可在划定限期内填写《纳税缴费信用复评（核）申请表》（附件4）向主管税务机关申请复评（核）：

（一）在年度纳税缴费信用评价效果确定前，对评价指标扣分或者判级情形有异议的，可在评价年度次年3月申请复核，主管税务机关在评价效果确定前完成复核；

（二）对纳税缴费信用评价效果有异议的，可在次年年度评价前申请复评，主管税务机关应自受理申请之日起15个事情日内完成复评；

（三）因距首次在税务机关治理税费事宜时间不满一个评价年度未加入年度评价的，可在纳入纳税缴费信用治理满12个月后申请复评，主管税务机关依据谋划主体近12个月的纳税缴费信用状态，确定其纳税缴费信用级别，并于受理申请的次月完成复评。

第二十四条谋划主体爆发纳税缴费失约行为，切合响应纳税缴费信用修复条件的，可按以下方法举行修复：

（一）失约行为已记入纳税缴费信用评价效果的，谋划主体可在次年年度评价前填写《纳税缴费信用修复申请表》（附件5）向主管税务机关申请信用修复，主管税务机关凭证失约行为纠正情形重新评价其纳税缴费信用级别，并自受理申请之日起15个事情日内完成修复；

（二）失约行为尚未记入纳税缴费信用评价效果的，谋划主体无需提出申请，税务机关在开展年度评价时凭证失约行为纠正情形统一更新效果。

谋划主体应对信用修复申请内容的真实性作出允许。税务机关发明谋划主体虚伪允许的，作废响应的纳税缴费信用修复效果，并凭证纳税缴费信用评价指标，对虚伪允许行为予以扣分。

税务机关凭证国家统一划定拓展优化信用修复渠道，并凭证纳税缴费信用信息收罗情形，逐步扩大免申请信用修复规模。纳税缴费信用修复规模及标准见附件6。

信用修复前已适用的税费政策和治理服务步伐不作追溯调解。

第二十五条企业进入休业重整或者息争程序后，该企业或者其治理人已依法缴纳税费款、利息、滞纳金、�？�，并纠正相关纳税缴费失约行为的，可以申请凭证休业重整企业适用的修复标准开展信用修复。

申请凭证休业重整企业适用的修复标准开展信用修复的，应当提供人民法院批准的重整妄想或者认可的息争协议。

第二十六条税务机关对谋划主体的纳税缴费信用级别实验动态调解。因税务检查等发明谋划主体保存直接判为D级情形的，主管税务机关应实时将其目今纳税缴费信用级别调解为D级。相关失约行为爆发在以前评价年度的，应同程序整其响应评价年度的纳税缴费信用级别为D级。

因税务检查等发明谋划主体在以前评价年度保存需扣减年度评价指标得分情形，或者生产谋划营业收入情形爆发转变的，主管税务机关暂不调解其响应年度纳税缴费信用评价效果和评价信息。

第二十七条纳税缴费信用评价状态转变时，税务机关可以接纳适当方法，通知、提醒谋划主体。

第二十八条税务机关对纳税缴费信用评价效果，按分级分类原则，依法有序开放：

（一）自动果真A级名单及相关信息；

（二）凭证社会信用系统建设需要，以及与相关部分信用信息共建共享相助备忘录、协议等划定，逐步开放B、M、C、D级名单及相关信息。

第五章评价效果的应用

第二十九条税务机关凭证守信激励、失约惩戒的原则，对差别信用级别的谋划主体实验分类服务和治理。

第三十条对纳税缴费信用评价为A级的谋划主体，税务机关予以下列激励步伐：

（一）自动向社会宣布A级名单；

（二）下一年度起评分提高1分，一连评为A级的可累积提高，起评分最高不凌驾100分；

（三）可以一次领取不凌驾3个月的增值税发票用量，需要调解增值税发票用量即时治理；其他通俗发票按需领用；切合条件的，可以按划定向主管税务机关申请按需开具周全数字化的电子发票（以下简称数电发票）；

（四）一连3年评为A级的，除享受以上步伐外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门职员向导治理税费事项；

（五）税务机关与相关部分实验的团结激励步伐，以及团结现真相形接纳的其他激励步伐。

第三十一条对纳税缴费信用评价为B级的谋划主体，税务机关适时举行税费政策和治理划定的向导，并视信用评价状态转变趋势参考本步伐第三十条推出激励步伐。

第三十二条对纳税缴费信用评价为M级的谋划主体，税务机关适时举行税费政策和治理划定的向导。

第三十三条对纳税缴费信用评价为C级的谋划主体，税务机关应当依法从严治理，并视信用评价状态转变趋势选择性地接纳本步伐第三十四条的治理步伐。

第三十四条对纳税缴费信用评价为D级的谋划主体，税务机关应当接纳下列步伐：

（一）对直接责任职员在谋划主体被评价为D级之后注册挂号、认真谋划的其他谋划主体直接判为D级；

（二）团结谋划主体危害评估情形，限额限量领用增值税专用发票，限制数电发票额度；通俗发票的领用实验交（验）旧领新、严酷限量供应；

（三）列入重点监控工具，增强信用羁系；

（四）除本步伐第十八条第十、十一项外，因直接判级评为D级的，D级评价保存至第2年，第3年不得评为A级；因年度评价指标得分评为D级的，次年评价时加扣11分；

（五）依法依规将D级评价效果提供相关部分，并团结现真相形接纳其他严酷治理步伐。

第六章附则

第三十五条本步伐所称评价年度是指公历年度，即1月1日至12月31日。

第三十六条本步伐自2025年7月1日起施行。《国家税务总局关于宣布〈纳税信用治理步伐（试行）〉的通告》（2014年第40号）、《国家税务总局关于宣布〈纳税信用评价指标和评价方法（试行）〉的通告》（2014年第48号）、《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的通告》（2015年第46号）、《国家税务总局关于明确纳税信用治理若干营业口径的通告》（2015年第85号）、《国家税务总局关于完善纳税信用治理有关事项的通告》（2016年第9号）、《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的通告》（2018年第8号）、《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的通告》（2019年第37号）、《国家税务总局关于纳税信用治理有关事项的通告》（2020年第15号）、《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的通告》（2021年第31号）同时废止。

文章泉源：国家税务总局

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